应交税费审计的方法
1、获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。核对期初未交税费与税务机关的认定数是否一致，如有差异，应查明原因并做出记录，提请被审计单位进行适当调整。
2、检查应交营业税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。检查应交城市维护建设税的计算是否正确。
3、应交税费适从税率的合法性审计是确保税务合规性的关键步骤，涉及到多个税种的税率合理性与适用性。以下是审查的主要内容： 增值税率是否界定清晰？小规模纳税人是否正确适用通用税率3%？这是确保税率适用准确性的基础。
4、解：（1）银行存款账户、其他货币资金、交易性金融资产、往来函证等可以***用函证的审计方法。（2）应交税费账户审计，取得完税证明、纳税申报表等资料，核对上述资料即可。（3）税费一般不需要发函证，发函证税务局也不会回复。
5、在更深入的审计环节，审计人员会结合应交税费科目的审计，检查其内部勾稽关系，以确保数据的完整性和准确性。此外，根据评估的舞弊风险和其他因素，审计程序可能会有所增加，以提供全面的审计保障。
应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些
检查应交营业税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。检查应交城市维护建设税的计算是否正确。
．结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。7．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8．检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
在审计过程中，首要关注的是营业税金及附加的核算。首先，审计人员会获取或编制营业税金及附加的明细表，对明细进行复核，确保加计的准确性，并将其与报表、总账和明细账的合计数进行核对，以验证数据的一致性。
）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的税率是否合规。 ．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。
应交税金业务[_a***_]制度审计；应交税金业务处理流程审计；应交税金会计信息审计。关键的应交税金审计的程序主要有：（1）获取或编制应交税金明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税金项目。
营业税金及附加的审计程序营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
应交税费审计目标是什么
报表列示恰当性。比如应交税费是否根据“应交税费”期末贷方余额填列。
应交税费审计是指审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家交纳相应的税金。
应交税费审计是指审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家交纳相应的税金。程序：获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。
应交税费适从税率的合法性审计是确保税务合规性的关键步骤，涉及到多个税种的税率合理性与适用性。以下是审查的主要内容： 增值税率是否界定清晰？小规模纳税人是否正确适用通用税率3%？这是确保税率适用准确性的基础。
审计报告应交税费包含留底税。审计报告中提到应交税费，通常是指在审计年度内已经发生但尚未缴纳的税费，其中包括留抵税款。留抵税款是指企业已经扣除了但尚未实际缴纳的预付税款、已缴纳的税款中已在税法规定的年限内无法退还的部分、以及其他留抵的法定情形。
不需要。审计后发现企业有应交税费，企业是不需要按照审计报告调整的，因为这与报告没有关系，只会调整税费，所以是不需要按照审计报告调整的。税费，指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
应交税费审计的要点有哪些
1、应交税费适从税率的合法性审计是确保税务合规性的关键步骤，涉及到多个税种的税率合理性与适用性。以下是审查的主要内容： 增值税率是否界定清晰？小规模纳税人是否正确适用通用税率3%？这是确保税率适用准确性的基础。
2、获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。核对期初未交税费与税务机关的认定数是否一致，如有差异，应查明原因并做出记录，提请被审计单位进行适当调整。
3、首先，应交税费属于资产负债表中的负债类科目，需要特别关注的是负债的低估。
4、审计报告中提到应交税费，通常是指在审计年度内已经发生但尚未缴纳的税费，其中包括留抵税款。留抵税款是指企业已经扣除了但尚未实际缴纳的预付税款、已缴纳的税款中已在税法规定的年限内无法退还的部分、以及其他留抵的法定情形。
5、解：（1）银行存款账户、其他货币资金、交易性金融资产、往来函证等可以***用函证的审计方法。（2）应交税费账户审计，取得完税证明、纳税申报表等资料，核对上述资料即可。（3）税费一般不需要发函证，发函证税务局也不会回复。
审计报告应交税费包含留底税吗
1、审计报告应交税费通常包括留抵税款，如果留底税款是应交税费的一项，则应在报告中明确列示。
2、导出财务账套，检查应交税费相关明细账。留抵增值税不是增值税科目“待抵扣进项税额”，留抵税额是指可抵扣的进项税大于销项税的差额，“待抵扣进项税额”是指已认证要以后期间才能抵扣的进项税。
3、留抵税额，即增值税留抵税额，是企业在一定期间内应缴纳的增值税额中尚未抵扣的部分。这部分税额可以留待以后期间继续抵扣，从而减少企业的实际应纳税额。它是企业运营过程中的一种正常税务现象。虚开行为的表现：虚开行为主要体现在企业通过不真实或不合规的手段来夸大留抵税额。
4、待后一并按实调整。第二点，2015年留抵税额为负数，报表应缴税金为0，我想在国税局税务申报表上的留抵税额应该是靠谱的，要做的是核对数据并对账簿进行科目调整。这些调整分录应在2016年底前进行完毕。第三点，在调整中如涉及到损益类数据，在“以前年度损益调整”科目中进行。
