内部审计五大流程与方法
1、内部审计工作流程：审计立项与授权；审计准备；初步调查；分析程序及符合测试；实质测试及详细；审计发现和审计建议；出具审计报告；后续审计；审计评价；归档审计档案。
2、内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
3、内部审计的工作流程具体如下：审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目；授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。
审计证据的获取与审计工作底稿的编制
1、获取审计证据和编制审计工作底稿的规范要求 《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称《国家审计准则》）分别对获取审计证据和编制审计工作底稿的规范提出了明确的要求。 （一）审计证据的规范性要求。 合法性规定。《国家审计准则》第八十三条规定，审计人员应当依照法定权限和程序，获取审计证据。
2、审计取证单是审计人员对审计事项进行职业判断而编制的审计证据，是编制审计工作底稿的依据，审计人员对审计事项运用复核、分析、筛选、判断、整理等审计方法，从而得出客观、公正的审计证据，从某种意义上说，审计工作就是围绕审计目标的取证过程。
3、审计工作底稿，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。审计证据一般是作为审计工作底稿的附件，是审计人员在审计工作底稿中反映审计结论或者审计查出问题的客观依据。
4、审计工作底稿是审计人员在审计工作过程中记录、整理和分析审计证据、得出审计结论的重要依据。以下是编写审计工作底稿的一般步骤： 明确审计目标：在编写审计工作底稿之前，审计人员需要明确审计目标，了解审计对象、审计范围、审计时间等相关信息。
5、下面是我为大家带来的关于审计工作底稿的编制的知识，欢迎阅读。 1编制审计工作底稿的必要性 （一）编制审计工作底稿是审计执法的客观要求。
离任审计实施方案
1、严格遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。 严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。
2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。
3、审计方法在离任经济责任审计中扮演着关键角色，确保公正和透明。首先，实施双向责任制，明确被审计单位和审计团队的法律责任。被审计单位的主要负责人、财务负责人及相关人员需书面承诺提供真实、有据的资料，如呆坏账、资产变动等；审计组长则承诺按照审计方案和规程执行审计，违反承诺者将承担责任。
4、领导干部的离任审计，是以审计业务为主体的组织、人事、纪检、监察、审计部门联合性工作。在工作的实施中，不仅要在制定方案沟通情况等方面勤联系，更要在选定审计对象、具体实施，成果利用，扩大影响等方面合作运行，以求经济责任审计作用的最大化。
5、因此，在实施离任审计的过程中，除了以上介绍的一般审计方法之外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的需要。这些方法主要有ABC分析法、网络技术法、综合评分法、[_a***_]法等。
6、根据厂长主管单位的要求，由干部管理部门向同级审计部门提出《厂长任期经济责任审计评议委托书》（以下简称《审计评议委托书》）。审计部门接到《审计评议委托书》后，应及时组成审计组，制定审计方案，并向被审计单位发出《审计通知书》。
审计日记审计日记的主要要素[1]
被审计单位。指按照审计方案要求对其实施审计的单位。审计项目名称。指按照审计通知书指定的审计项目或者审计事项的名称。审计人员。审计日记由审计人员亲自编制并署名，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃，不经本人同意其他人员无权修改。审计人员对审计日记的真实性、完整性负责。实施审计的日期。
审计人员是审计日记的主要编写者，他们对日记的真实性、完整性负责。审计日记不得遗漏、虚构、隐匿或毁弃，未经本人同意，他人无权修改。这一规定强调了审计人员的专业性和责任感。实施审计的日期，记录了审计人员对特定审计事项的具体实施时间。明确的日期有助于追踪审计进展，评估审计工作的及时性和效率。
第四十五条 审计日记的要素包括：（一）审计项目名称；（二）审计人员姓名；（三）审计分工；（四）实施审计的日期；（五）审计工作具体内容；（六）索引号；（七）页次。
审计程序的新规定——审计法修订系列解读之四
1、修订后的《审计法》对审计程序作了一些新的规定，主要是增加了审计通知书送达的例外情形，提出了“审计组的审计报告”的概念并明确了其编审程序，将“审计机关的审计报告”确定为对外发表审计意见的法律文书，规定了审计机关审议审计组的审计报告的程序等。
2、审计法对审计程序的具体规定如下：现行《中华人民共和国审计法》是1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过根据2006年2月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》修正。审计法第五章对审计程序进行了规定。
3、审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。
4、总则： 着重解读《审计法》的立法目标、修改必要性与主要内容，审计监督的范围和基本原则，以及审计工作报告的制定和执行。 审计机关与人员： 涵盖审计派出机构的功能、保护审计人员权益的规定，以及审计机关的具体职责和权限。
5、审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。法律依据：《中华人民共和国审计法》 第六条 审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
基层审计机关审计程序简化对策
简化基层审计机关审计程序的必要性 有利于化解当前基层审计人员少任务艰巨的矛盾。 现行市县两县级审计机关审计任务日益繁重，除“同级审”、省、署定等法定审计任务外，任期经济责任审计压力尤其繁重。
审计任务越来越多，基层审计机关人手不足、工作量大，如大部分县级审计机关最多只有10-20个审计人员，有的真正从事一线审计的专业人员还未占到总人数的一半，但年均至少也要完成40个以上审计项目，而县级审计机关的审计人员每年人均完成审计项目在4-5个以上，有的甚至多达每年人均8个审计项目。因此急需简化审计程序。
笔者认为，基层审计机关要加强经济责任审计成本管理，节约审计成本，必须做好以下几项工作：要充分借用其他监督单位职能，借鉴其监督成果，节约审计成本。全面推进基层党风廉政建设，需要党委统一领导，党政齐抓共管，部门协调配合，特别是纪检监察、组织人事、审计、国资、司法等部门具有重要职责。
对上述问题，我们提出如下解决办法：一是在适当增加人员编制的基础上，重点加大整合审计***的力度，同时搞好与专业、专项审计的结合和成果利用，使经济责任审计既能适应加强干部监督管理的需要，又能保证审计质量。二是统一和规范经济责任审计的立项程序，变有关部门多头交办为通过某一权威机构审核后立项交办。
