企业所得税纳税调整审核工作底稿看哪些资料?
1、在***用购买法处理企业合并时，会计上按照被并企业可辨认净资产的公允价值计价，而税务则可能按原账面价值计算所得税，这会导致计价基础和纳税基础的不一致，形成暂时性差异。根据美国财务会计准则委员会第109号公告，对于合并中资产和负债分配价值与纳税基础的差异，需要确认相应的递延所得税负债或资产。
2、调整分录如下：借：所得税贷：支付的各项税费（12）分析调整“应收票据”。
3、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料： （1）营业税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； （3）其他要求申报的资料。
4、\x0d\x0a 三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金\x0d\x0a 流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本\x0d\x0a 单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
.哪些账户的审计可以***用函证的审计方法?应交税费账户审计可以向税务...
解：（1）银行存款账户、其他货币资金、交易性金融资产、往来函证等可以***用函证的审计方法。（2）应交税费账户审计，取得完税证明、纳税申报表等资料，核对上述资料即可。（3）税费一般不需要发函证，发函证税务局也不会回复。
具体有三类：一是任意抽样法，审计人员从大量的资料中任意抽取一部分进行审查，借以推断总体的可靠程度；二是判断抽样法，审计人员凭自己的经验和判断能力进行抽样；三是统计抽样法，审计人员按照随机原则进行抽样，使用数量统计方法对总体进行推断。
往来账款：这是函证的主要对象之一。往来账款涉及被审计单位与其他单位或个人之间的资金往来，如应收账款、应付账款等。通过函证，审计师可以确认这些往来账款的真实性，包括是否发生、金额是否正确以及是否已结算等。 账户余额：函证还可以用于确认被审计单位的账户余额，如银行存款、固定资产等。
包括是否要函证、函证的范围、对象、方式等。***如被审计单位在应收账项中藏有“猫腻”，获取这些[_a***_]后会引起警惕，***取应对措施，致使审计方法失效。因此，审计人员应保持职业谨慎，在被审计方没有准备的情况下，利用应收账款明细账或销货发票载明的债务人地址，亲自编制、寄发和回收询证函。
审计报告应交税费包含留底税吗
1、审计报告应交税费通常包括留抵税款，如果留底税款是应交税费的一项，则应在报告中明确列示。
2、导出财务账套，检查应交税费相关明细账。留抵增值税不是增值税科目“待抵扣进项税额”，留抵税额是指可抵扣的进项税大于销项税的差额，“待抵扣进项税额”是指已认证要以后期间才能抵扣的进项税。
3、留抵税额，即增值税留抵税额，是企业在一定期间内应缴纳的增值税额中尚未抵扣的部分。这部分税额可以留待以后期间继续抵扣，从而减少企业的实际应纳税额。它是企业运营过程中的一种正常税务现象。虚开行为的表现：虚开行为主要体现在企业通过不真实或不合规的手段来夸大留抵税额。
4、上期留抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的期末留抵税额数，该数据应与应交税费应交增值税明细科目借方月初余额一致。（27）进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。
