劳务派遣公司差额缴税怎么操作
1、一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%，即：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额其中：销项税额=销售额×税率，劳务派遣服务适用的税率6%。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2、劳务派遣差额征税的账务处理全额确认收入与销项税额：借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。确认可扣减的成本费用：借：主营业务成本，应交税费——应交增值税（销项税额抵减），贷：应付职工薪酬——工资，应付职工薪酬——五险一金。
3、派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。
劳务派遣差额征税政策
1、法律分析：劳务派遣差额征税政策如下：一般提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税；小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
2、关于劳务派遣差额征税政策，提供劳务派遣服务的单位可以选择以下计税方式： 按照一般计税方法，以6%的税率全额计税。 按照简易计税方法，以5%的征收率差额计税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务时，可以按照简易计税方法，以3%的征收率全额计税，或者以5%的征收率差额计税。
3、劳务派遣差额征税政策如下：一般提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税；小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
4、劳务派遣服务是可以差额征税的。具体情况如下：选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、***和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通***。
5、法律分析：一般提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
6、法律主观：劳务外包可以差额纳税。对于一般纳税人提供劳务派遣服务的，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
建筑劳务公司差额征税如何申报
1、将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。
2、计算应纳税额 根据差额征税的规定，劳务派遣公司以其取得的全部价款和价外费用，扣除上述可扣除项目后的余额为销售额。然后，按照简易计税方法，以5%的征收率计算应缴纳的增值税额。会计处理 在会计处理上，劳务派遣公司需要设立专门的账户，用以核算劳务派遣服务的收入、可扣除项目以及应纳税额。
3、如果选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税，被扣除的销售额部分不得开具增值税专用***，可以开具普通***。
劳务派遣差额征税怎么填表
三）出口服务、无形资产免税销售额，适用差额征税政策的，申报表主表第13栏“服务、不动产和无形资产”列填写扣除之后的销售额。 【例】某劳务派遣公司，属于按月申报的小规模纳税人，选择适用差额扣除政策。
将向用工单位收取的全部价款和价外费用汇总在同一张***上； 分开开具***，其中差额部分单独开具增值税***，税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额。
劳务派遣差额征税的，不得开具增值税专用***，可以开具普通***。开具***有两种方法。向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张***上。分开开具***。
一般纳税人提供劳务派遣服务选择一般计税方法（6%税率）一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，以取得的全部价款及价外费用作为销售额。应纳税额=销项税额-进项税额。
差额部分，单独开具增值税***（包括增值税专用***和增值税普通***），税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额。向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、***和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通***，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0。
差额征税怎么填申报表
正面回答差额征税填申报表：将差额扣除项目填入增值税纳税申报表附列资料；将本期销售情况填入增值税纳税申报表附列资料；按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用***不用填入增值税纳税申报表中；将差额扣除前的不含税销售额填入增值税纳税申报表。
法律分析：选择简易计税方法差额征税，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。
一般纳税人差额征税可以按照表中数据逻辑关系及填报难易程度填写申报表。建议填写顺序为固定资产进项税额抵扣情况表、陈列资料（二）级陈列资料（三）、附列资料（一）、申报表主表。《固定资产进项税额抵扣情况表》，填写本期固定资产抵扣情况，将数据填入对应栏次。
法律分析：申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按[_a***_]差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况。
建筑劳务派遣公司差额征税怎么申报纳税
1、申报纳税 劳务派遣公司需要按照税法规定的时间节点，向税务机关申报纳税。申报时需要提供相关的财务报表和纳税资料，以证明其应纳税额的计算和缴纳情况。综上所述：劳务派遣公司差额征税的账务处理涉及到收入的确认、可扣除项目的计算、应纳税额的计算、会计处理以及申报纳税等多个环节。
2、一般纳税人提供劳务派遣服务选择一般计税方法（6%税率）一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，以取得的全部价款及价外费用作为销售额。应纳税额=销项税额-进项税额。
3、如果选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税，被扣除的销售额部分不得开具增值税专用***，可以开具普通***。
