我们内部审计部要对***及收据管理进行审计,应该注意哪些问题,
检查空白的票据是否连号、完整。使用完毕的票据存根是否完整。作废的票据联次是否完整、是否有作废字样。检查支票领用登记簿 是否按照银行及支票种类分别登记，并记录每份支票的领用人、使用对象和使用原因。检查登记的支票号是否连续，缺号时有无作废支票查验。
企业内部财务审计，重点需要关注费用支出是否符合企业相关的标准流程，是否超过预定的预算，费用的支出是否是刚需，费用的支出是否合理合法合规。批示流程是否合规等，用我们的白话讲就是是否从公司出去的钱，有没有乱用，流程走的是否完全。
收据的类型含收款收据及付款收据。涉及往来类的收据（不能与收入费用挂钩）的收据，可以用来做账；付款收据也可做账，但计算企业应税所得时不得在税前扣除.收据能否入账，要看收据的种类及使用范围。收据可分为内部收据和外部收据。外部收据又分税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
账务处理的会计分录是否合规、正确；注意企业有无少记或隐瞒营业收入的问题。审查的主要方法是：审阅企业营业收入及相关业务的明细账，抽查其会计凭证，验证其账务处理是否合规、正确。同时，还应根据有关业务的合同及其他相关业务的资料，***用分析与查询的方法，查明企业少记、隐瞒或虚记营业收入的问题。
账单核对法主要应用于财务管理和审计领域，它是一种重要的核对手段，用于检查账单记录的准确性和完整性。具体操作包括对企业或个人一段时间内的账单进行逐笔核对，如收据、***等，确认交易的真实性并验证账目是否与实际发生情况相符。
会计记录：如账簿、凭证、报表等。 文件和报告：包括合同、***、收据、会议记录等。 电子邮件和通讯记录：涉及财务和业务活动的电子邮件、短信等。 内部审计报告和备忘录：内部审计部门出具的审计报告及相关备忘录。
浅谈针对增值税进项税的几种审计方法
一是对增值税专用***的审计。主要检查纳税人是否取得增值税专用***，是否存在以增值税普通***抵扣进项税的情况。主要通过对存货、固定资产、费用科目和应交税费――应交增值税（进项税）等科目进行审计。二是对海关进口增值税专用缴款书的审计。
在对进项[_a***_]实施稽查之前，首先可以对被查单位的进项税额的总体水平进行测试，稽查纳税人在所属期内发生的进项税额总额，是否大约等于扣除项目金额与适用税率的乘积。如果有差额，则很可能是纳税人将购买货物或应税劳务没有取得专用***的税额，或不合规定不予抵扣的税额一并记入了进项税额中进行抵扣。
运用科学方法，多渠道对瞒报计税额的审计 （一）用普通***代替增值税专用***问题。这种现象常发生在向小规模纳税人，消费者或用于非应税项目的一般纳税人的销售行为。
计算抵扣。可以自行计算进项税额抵扣的情况包括：一是购进农产品。纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售***或收购***的，按以下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额＝农产品买价×10％。二是取得的通行费纸质***（不含财政票据）。核定抵扣。
分为直接计算法和间接计算法两种类型。加法，是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法，实际应用的可能性很小，甚至不可能。
增值税纳税筹划的方法主要有以下几种：合理利用税收政策、调整经营模式、优化供应链管理和提高财务管理水平。首先，合理利用税收政策是进行增值税纳税筹划的重要手段。企业应该及时关注税法的最新规定，了解并利用税收优惠政策，以减少税负。
***管理的审计目标
***管理的审计目标包括：审查承制***的单位是否按规定进行印制管理。审查税务部门内部***管理情况。审查向单位发出的***是否按规定办理手续。审查单位的***是否存在伪造行为。审查单位已作废的空白***是否按规定处理。审查税务部门自行填用的临时经营***是否按规定使用。
***管理审计是对税务机关印制、更换、保管、出售、监督使用和缴销***的合法性、合规性，以及***管理制度的有效性所实施的审计行为。***是单位和个人从事生产经营活动取得货币收入的法定凭证，是会计核算的原始凭据以及国家稽征税款的重要依据，国家的***由税务机关统一管理。
***查验的目的是降低税收风险。***是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，***只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
一是以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查***存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具***并发货，有无多记收入。这种方法主要是为了防止多计营业收入。（逆查主要查真实性防止高估）。二是以销售***为起点。
发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。发生认定所要解决的问题是 管理层是否把那些不曾发生的项目记入 财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作。按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务。审查财务收支项目、费用开支与报销等工作。审查***、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求。
财务报销的单据是怎么审核的?
1、审核报销单是指对企业员工报销的费用单据进行审核的过程，以保证企业的财务管理规范和公正性。该过程通常由财务部门或者审计部门进行，旨在筛选出不符合企业报销政策的报销单据，防止企业遭受经济损失和风险。审核报销单的流程一般包括提交报销单据、初审、复审和终审等步骤。
2、费用报销单经办人签字后，由各部门负责人签字确认。财务部经理应在收到报销文件后一个工作日内，严格、仔细地审核所有报销费用。如果符合报销标准，审核人应在财务审计栏和审计日期上签字，报销人应提交给总经理批准。
3、报销审核主要涉及到对费用单据、***等凭证的真实性和合规性进行核实。企业或个人在产生相关费用后，需要提交相应的报销单据，这些单据会经过财务部门的审核，确保报销的费用是真实且符合公司政策或国家法规的。 审核的主要内容：真实性审核：审核人员会核对***、收据等凭证是否真实，是否与实际消费相符。
4、会计和出纳都要审核。一般报销是根据企业财务制度来执行的，会计审核是否符合报销范围，出纳审核金额是否正确。看各个单位的财务报销流程，无论前面谁先审核，最后出纳还是要审核一下的，毕竟钱款的支付是出纳的职责范围。
如何审计公司是否虚开***
公司内部的审计不是虚开***。一方面虚开***是指违反国家税收[_a1***_]和***管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开普通***用于企业虚列成本，造成利润减少，少缴企业所得税。另一方面真正的审计可以分为三个部分：国家审计。即各级政府的审计机关实施的审计；社会审计。
方法如下。主要依赖审计人员的实践经验。从***本身看，虚***主要表现为：纸张绵软发脆、油墨色泽暗淡偏差较大；字迹模糊不清、字间距不成比例；***代码和***号码为直接印刷，无层次感、立体感。
连号的***，日期不连续或不一天 套些的***，用复写纸直接在***联上填写，很容易识别 再看看别人怎么说的。
可以***取以下措施：建立完善的内部控制制度，明确财务主管的职责和权限，确保财务主管无法擅自操作和控制财务流程。加强对财务流程的监督和审计，确保所有的财务操作都符合公司的内部控制制度和相关法律法规。对所有的***进行严格的审核和核对，确保***的真实性和合法性，避免虚开***的情况发生。
利用真实客户，夸大收入规模 即在现有真实销售的基础上多报收入，将一部分虚构的收入分散到众多真实客户头上。利用真实客户进行舞弊，往往是虚开真实***或开具“鸳鸯***”，增加了审计难度。利用隐蔽的关联方，虚构交易 ①直接设立空壳公司、虚构交易。
