财税实务问题解答9则(2021年2月5日)
1、财税〔2019〕13号文件明确2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合财税13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2、准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；（二） 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 。
3、专利转让取得收入，属于特许权使用费所得，由于是居民个人，应在次年的3月1日至6月30日期间并入综合所得汇算清缴，境外实际缴纳的所得税可以按规定进行抵免。
4、问题5：公司向自然人借款发生的利息支出，如何进行税前扣除？ 解 企业向个人借款所支付的利息，需要满足几个条件才能税前扣除。
税收基础课程形成性考核答案
年新版“一村一”税收基础形成性考核册答案税收基础作业1简述税收的特征税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。
年国家开放大学《税收基础》形考二试题及答案1城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
．企业所得税纳税人用———的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
税收制度的基础性要素是（ ）。A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率税收制度的核心要素是（ ）。A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人划分不同税种的主要标志是（ ）。
国家税收基础知识第三章 增值税在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税、当前我国流转税模式中，增值税与实行平行征收。
财税实务问题解答(2020年12月30日)
对于固定资产多计提了折旧，在次年的5月31日前发现，涉及到会计处理与税务处理的两个方面，下面分别说明。
解 财税〔2019〕13号文件明确2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合财税13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
年12月胜华公司发生的交易或事项如下：（1）12月1日，出售一项无形资产，共取得价款为20万元，增值税为2万元，该无形资产原值为50万元，***用直线法摊销，无残值，原计划摊销期为10年，到出售时已经摊销了8年。
财税实务问题解答9则(2021年2月8日)
1、财税〔2019〕13号文件明确2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合财税13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2、专利转让取得收入，属于特许权使用费所得，由于是居民个人，应在次年的3月1日至6月30日期间并入综合所得汇算清缴，境外实际缴纳的所得税可以按规定进行抵免。
3、解 白蚁防治服务，虽然也是一种“病虫害防治”，但是并不是属于为农业生产服务的。
财税实务问题解答9则(2021年1月4日)
1、初始的税会差异导致需要纳税调增的，需要初始阶段多交税，就需要确认——递延所得税资产；后期则相反，因为前期纳税调增了后期肯定就是纳税调减，就需要冲减——递延所得税资产。
2、准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；（二） 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 。
3、解 由于接受专利转让的企业为境外企业，因此属于来源于境外所得。 专利转让取得收入，属于特许权使用费所得，由于是居民个人，应在次年的3月1日至6月30日期间并入综合所得汇算清缴，境外实际缴纳的所得税可以按规定进行抵免。
4、解 白蚁防治服务，虽然也是一种“病虫害防治”，但是并不是属于为农业生产服务的。
