季报企业所得税怎么算

6月份计算所得税时计税依据是1-6月的会计利润吗?季报

1、计算第二季度所得税是按1-6月份累计数来计算的，即按6月份的利润表中的累计数据来计算。中华人民共和国所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）及填报说明适用范围本表适用于实行查账征收所得税的居民纳税人在月（季）度预缴所得税时使用。跨地区经营汇总纳税的分支年度汇算清缴申报适用本表。

2、企业所得税季报是全年累计。填报说明第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

3、季报是不需调成应税所得额的，直接用净利润计算先预缴后，在所得税汇算清缴时进行调整处理。

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4、企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税，多退少补。填报内容不同：所得税季度申报，简单填列收入、成本、利润、预缴税款等；所得税年报则复杂得多，要分析各所得税前扣除项目，根据所得税法做调整，计算应补或应退所得税额。

5、按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15天内先进行预缴，然后在年度终了后45天内进行年度省报，税务激光在5个月内进行汇算清缴，多退少补。

小微企业季度企业所得税如何计算

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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2、关于小型微利企业的企业所得税计算方法：年应纳税所得额不超过100万元：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20%。

3、具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。综上所述，我们就要按照相关的规定进行，才能是正确的进行所得税季报。这对于小微企业来说也是很重要的一点。

4、小微企业企业所得税的计算方法相对简单，主要根据年应纳税所得额的不同区间执行不同的税率。首先，对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，其应交企业所得税额为年应纳税所得额乘以10%。例如，如果企业年应纳税所得额是200，000元，那么所得税为200，000元 * 10% = 20，000元。

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5、法律主观：我国小微企业所应当提交的企业所得税的税率一般为年度三十万元或者五十万元。根据我国《个人所得税法》的相关规定，企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

6、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

企业所得税季报可以弥补以前年度亏损吗

1、如果有亏损，可以用今年一季度的盈利进行弥补。（国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告）（国家税务总局公告2021年第3号）发布了最新企业所得税预缴申报表，企业可以在对应的弥补以前年度亏损栏目填报相应数据。

2、企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。对于企业来说，如果当期盈利而以前年度存在亏损的情况下，是可以用当期的盈利去弥补以前年度产生的亏损。在这样的情况下，企业在季度预缴的时候，就可以达到少缴税的目地。毕竟企业以前赔钱了，日子也不好过。

3、可以。根据现行的税法条例的相关规定得知：企业所得税的季度申报的利润是可以用来弥补以前年度亏损的[_a***_]，对于企业来说，当期盈利而以前年度存在亏损的情况下，是可以用当期的盈利去弥补以前年度产生的亏损。