差额征税如何填增值税申报表
在填写差额征税的增值税申报表时，需要将可以扣除的金额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中的应税行为扣除额计算第10栏本期发生额和第11栏本期扣除额。需要将增值税普通发票与增值税专用***价税合计填入应税行为（百分之5征收率）计税依据第12栏本期计税依据。
正面回答差额征税填申报表：将差额扣除项目填入增值税纳税申报表附列资料；将本期销售情况填入增值税纳税申报表附列资料；按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用***不用填入增值税纳税申报表中；将差额扣除前的不含税销售额填入增值税纳税申报表。
法律分析：申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况。
小规模纳税人差额征收如何操作
填写申报时，先登陆电子税务局，点击税费申报及缴纳。进入申报页面，找到增值税报表，点击后面的填写申报表。报表填写好后，点击申报表页面右上角的下一步，点击下一步后，就申报成功了，点击缴税就可以了。
小规模纳税人差额征收操作：建筑业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额，计算缴纳增值税。
当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时，则应当借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或者应付的金额时，则应当贷记“银行存款”、“应付账款”。
小规模纳税人实行差额征收怎么纳税申报
1、填写申报时，先登陆电子税务局，点击税费申报及缴纳。进入申报页面，找到增值税报表，点击后面的填写申报表。报表填写好后，点击申报表页面右上角的下一步，点击下一步后，就申报成功了，点击缴税就可以了。
2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额”。
3、选择简易计税方法差额征税，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。
4、法律分析：选择简易计税方法差额征税，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。
小规模纳税人申报表算出的免税税额和开票税额不一样怎么申报
按顺序申报。根据查询律临***显示，首先登录所在省电子税务局网页端，并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入。其次选择“我要办税，税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税，点击申报，并选择在线申报。最后进入在线申报后，选择本期是否有差额征税，并点击进入申报表即可。
只按开票的金额税额做分录，把票面的（未达到起征点不需要缴纳）税额转入营业外收入即可，填增值税申报表时，未达到起征点的金额，填在“小微企业免税销售额”行，税额是自动减免的。没缴纳税款，不用做调整报表和票面税额的分录。小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
那么对于小规模纳税人呢？ 理论上也是这样的，如果申报系统自动带出来的数据和税款系统汇总表上面的不一致，直接按税款系统的汇总数据修改就完事了。 但是据了解，目前对于小规模纳税人的申报表来说，税额是自动生成且无法修改的，也就是说，小规模纳税人确实存在申报表上税额和税控系统的税额不一致的情况。
最后提醒一下，这个月的申报最后期限是11月15日，可不要过期了。
企业在开票和申报过程中应当按照实际情况进行操作，并妥善保管相关凭证以备查验。如果遇到税务机关的错误，可以考虑通过申诉或者法律途径解决。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
