企业特殊业务所得税怎么处理
1、企业特殊业务一般包括：企业债务重组，股权收购，企业合并等。其具体规定为：企业债务重组：可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额。企业股权收购：不计算利得部分，不用缴税。
2、依据财税〔2009〕59号规定，企业重组符合规定条件的，企业所得税可以适用特殊性税务处理规定，被合并企业的亏损额可由合并企业弥补，可弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业，净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
3、企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。
4、并不是说符合特殊性税务处理得条件就可以不交所得税了。对非股权支付的部分仍应确认转让的所得或损失。比如说，税法一般规定以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
5、改变企业重组特殊性税务处理的申报流程59号文第十一条规定：“企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
6、符合特殊性处理条件的合并业务，由于被合并企业暂不确认全部资产转让所得或损失，依据财税[2009]59号文件规定，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
有关企业所得税会计处理的会计分录有哪些?
企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
所得税的会计处理：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。
季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么?
1、首先要计算会计利润，也就是应纳税所得额。***定企业会计利润也就是利润总额或自己认为是应纳税所得额为120万元，按照适用税率25%，计算应交所得税为30万元（120*25%）。
2、企业和个人所得税的会计分录是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，企业和个人需要定期向税务机关申报缴纳税款。企业和个人在会计分录中，应当对应缴纳的所得税做出相应的记录，并确定应缴税款的金额。
3、股份公司性质的增值税一般纳税人，需要针对经营过程形成的利润缴纳企业所得税。季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。计提所得税的账务处理是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳所得税的账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
4、一般纳税人账务处理流程：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后，编制记账凭证，根据记账凭证登记各种明细分类账.月末作计提、摊销、结转相关[_a***_]、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
所得税的会计处理方法
1、所得税会计处理方法有：计提所得税，借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳所得税税款，借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转损益，借：本年利润 贷：所得税费用 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是一种利得税。
2、应付税款法。应付税款法是指所得税法规定，将本期税前会计利润进行调整，调整为应纳税所得额，而不抵延到以后各期。（2）纳税影响会计法。纳税影响会计法，是指企业确认实践性差异对所得税的影响金额，按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确定为当期所得税费用的方法。
3、企业所得税会计处理方法 应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。
4、我国企业会计准则要求***用的所得税会计核算方法主要有以下三种 应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。
5、我国企业所得税费用的会计处理方法是应付税款法、递延法、资产负债表债务法。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
企业所得税计算方法及账务处理
企业所得税的计提：借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 企业所得税的缴纳：借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
小企业会计准则退回所得税的账务处理如下： 首先冲掉之前多计提的所得税费用： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：所得税费用 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税。
所得税费用可***取以下计算方法：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
计提是：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴纳时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。
